據(jù)媒體報(bào)道，自今年年初起香港已啟動與部分國家和地區(qū)的金融賬戶涉稅信息自動交換（CRS）工作的相關(guān)程序。香港作為內(nèi)地富人境外資產(chǎn)配置最受歡迎的目的地，CRS的實(shí)施無疑會給許多在港擁有金融賬戶的內(nèi)地投資者和相關(guān)企業(yè)帶來直接影響，其金融賬戶信息將會被披露，在港資產(chǎn)將迎來“裸奔”時(shí)代。

 

目前，香港所有金融財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)已經(jīng)開始收集所有開戶人包括內(nèi)地居民在港金融賬戶信息，而中國國家稅務(wù)總局也于2016年10月14日要求中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)從2017年1月1日起識別非居民賬戶并收集賬戶信息。2017年底，完成對存量個(gè)人高凈值賬戶（余額超過600萬元）的盡職調(diào)查。因此，中國將于2018年就會開始與CRS其他成員國或地區(qū)進(jìn)行首次信息交換。

 

 

在香港CRS框架下，自動交換信息的金融機(jī)構(gòu)包括：托管機(jī)構(gòu)、存款機(jī)構(gòu)、特定保險(xiǎn)公司等。所有在港的銀行、信托公司、保險(xiǎn)公司、基金、投資公司、資產(chǎn)管理公司都被要求交換相關(guān)信息。

 

就交換的信息內(nèi)容而言，涉及內(nèi)地投資者信息主要包括姓名、地址、居留司法管轄區(qū)、稅務(wù)編號TIN、出生日期、出生地點(diǎn)等。而賬戶信息包括賬戶編號、賬戶的年終結(jié)余或現(xiàn)金價(jià)值，以及相關(guān)年度的利息、股息和出售財(cái)務(wù)資產(chǎn)所得收益的總款額。其中涉及的金融賬戶則包括：托管賬戶、存款賬戶、現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合約及年金合約、投資實(shí)體的股權(quán)權(quán)益或負(fù)債權(quán)益等。

 

同時(shí)，從目前所出臺的相關(guān)法律法規(guī)來看，只要在香港擁有金融資產(chǎn)的非香港稅務(wù)居民都是申報(bào)的對象。

 

比如，如果個(gè)人以內(nèi)地身份在香港開設(shè)銀行賬戶、購買有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)或年金合同、建立離岸信托、實(shí)體賬戶或投資賬戶，基本上都會進(jìn)入盡職審查程序，甚至復(fù)核審查程序和特別審查程序，從而成為香港金融財(cái)務(wù)賬戶在CRS中的資料交換對象，其所有賬戶信息將被交換至中國國稅總局。

 

值得注意的是，香港在CRS信息交換中，取消了如瑞士等國家的平穩(wěn)過渡條款，香港特區(qū)政府不會把稅務(wù)主動申報(bào)或稅務(wù)特赦作為金融財(cái)務(wù)賬戶資料交換的前提。Elton分析指出，亦即，比如香港金融機(jī)構(gòu)的客戶是內(nèi)地籍人士，一旦因?yàn)橘Y料交換，即便客戶可能為此遭受牢獄之災(zāi)或被追究逃避繳納稅款罪，香港仍然會進(jìn)行資料交換工作。

 

 

由于近年不少內(nèi)地民眾在港購買保單，面對香港CRS的推行，其將首先受到巨大影響。

 

波士頓咨詢公司和中國建設(shè)銀行聯(lián)合調(diào)查報(bào)告顯示，22%的中國高凈值人士在境外資產(chǎn)配置中，優(yōu)先考慮香港，而在配置的資產(chǎn)當(dāng)中，金融資產(chǎn)和不動產(chǎn)是優(yōu)先考慮的標(biāo)的。另據(jù)香港保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)理處數(shù)據(jù)顯示，2017年上半年內(nèi)地客戶在港貢獻(xiàn)的新單保費(fèi)超過600億港元，占全港815億港元的個(gè)人業(yè)務(wù)新單保費(fèi)比例為37%，額度和比例雙雙再創(chuàng)新高。

 

如果內(nèi)地居民在港購買擁有現(xiàn)金價(jià)值的保單，且該保單持有人是香港法律規(guī)定下的非稅收居民，香港保險(xiǎn)公司就會把這些信息申報(bào)給香港稅務(wù)局，再由后者交換至內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)。