問(wèn)題1： 香港離岸公司注冊(cè)后，并與其它國(guó)家客戶有業(yè)務(wù)往來(lái)（貿(mào)易往來(lái)），利潤(rùn)均來(lái)自海外，任何操作都不會(huì)在香港當(dāng)?shù)剡M(jìn)行完成，請(qǐng)問(wèn)這樣做貿(mào)易，在年度稅務(wù)申報(bào)時(shí)是否可以按照業(yè)務(wù)不活躍即DORMANT A/C來(lái)申報(bào)？

    香港公司是根據(jù)來(lái)源地征收稅收，只要利潤(rùn)不是來(lái)自香港本地，那么是可以完全免稅，但公司有業(yè)務(wù)后續(xù)就需要合法的報(bào)稅，報(bào) 稅分為：做核數(shù)報(bào)告和業(yè)務(wù)不活躍即 零申報(bào)，公司有業(yè)務(wù)產(chǎn)生，不管業(yè)務(wù)產(chǎn)生在香港還是香港以外，合法的報(bào)稅都是需要做核數(shù)報(bào)告報(bào)稅處理，因?yàn)楹藬?shù)報(bào)告的費(fèi) 用相對(duì)來(lái)說(shuō)會(huì)比較高，所以有些人有業(yè) 務(wù)還是選擇直接零申報(bào)，但零申報(bào)報(bào)稅的前提就是沒(méi)有任何業(yè)務(wù)產(chǎn)生，銀行帳戶沒(méi)有任何資金的進(jìn)出為依據(jù)，那么有業(yè)務(wù)顯然是不適合直接零申報(bào)，但最終是如何選 擇還是在于自己，我們只是給出合理的建議，稅務(wù)局也會(huì)抽查一些企業(yè)，如果您公司有業(yè)務(wù)而且是零申報(bào)，查到會(huì)有罰款，后續(xù)還需要補(bǔ)交核數(shù)報(bào)告。 

問(wèn)題2：如果上述貿(mào)易操作在年度稅務(wù)申報(bào)時(shí)不可以按DORMANT A/C來(lái)申報(bào)，那么應(yīng)該如何申報(bào)才是正確的？申報(bào)都需要什么數(shù)據(jù)以及步驟是怎樣的？

    您需要提供，銀行月結(jié)單，購(gòu)銷發(fā)票合同，存、取現(xiàn)金回單，房租、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)用類單據(jù)等先由會(huì)計(jì)整理帳，在由香港本地執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師操作核數(shù)報(bào)告，完成之后由股東簽字確認(rèn)，之后遞交稅務(wù)局報(bào)稅，最后文件的返還。

問(wèn)題3：如果上述第1條不可以按DORMANT A/C來(lái)申報(bào)，那么是否要按照利得稅豁免來(lái)申報(bào)才能獲得利得豁免？在申請(qǐng)利得稅豁免申報(bào)時(shí)都需要準(zhǔn)備什么數(shù)據(jù)？是否需要核數(shù)師報(bào)告？在提交利得稅豁免報(bào)稅表時(shí)，是否需要同時(shí)也提交經(jīng)審計(jì)的帳目？ 

    只要利潤(rùn)不來(lái)源香港本地，那么是可以申請(qǐng)海外利得免交所得稅，提供問(wèn)題2的單據(jù)處理，先處理好核數(shù)報(bào)告，在申請(qǐng)海外利得免稅。

    需滿足香港稅務(wù)局的離岸操作申請(qǐng)海外利得的條件，當(dāng)中包括下列：①?zèng)]有營(yíng)運(yùn)辦事處?kù)断愀?font face="Times New Roman">(營(yíng)運(yùn)辦事處與注冊(cè)地址是不同的)；②沒(méi)有聘請(qǐng)員工在香港工作；③沒(méi)有香港客戶；④沒(méi)有香港供應(yīng)商；⑤不是在香港協(xié)商和簽定合同；⑥產(chǎn)品沒(méi)有運(yùn)到香港：經(jīng)香港轉(zhuǎn)運(yùn)是可以的；在香港建立貨倉(cāng)并連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)是不可以的。

問(wèn)題4：在申請(qǐng)利得稅豁免時(shí)只提交利得稅豁免報(bào)稅表和詳細(xì)的每筆業(yè)務(wù)的詳細(xì)說(shuō)明，而不提交核數(shù)師報(bào)告是否可以？

    申請(qǐng)海外利得的前提就是操作核數(shù)報(bào)告，所以是行不通。

問(wèn)題5：審計(jì)報(bào)告和核數(shù)師報(bào)告是否一樣？但叫法不一而已？

    這兩個(gè)是一個(gè)意思，香港叫做核數(shù)師報(bào)告，大陸叫做審計(jì)報(bào)告。

問(wèn)題6：做賬和審計(jì)有何區(qū)別？做賬后經(jīng)審計(jì)過(guò)的是否就是審計(jì)報(bào)告/核數(shù)師報(bào)告？

    做賬只是業(yè)務(wù)單據(jù)的處理，一般的會(huì)計(jì)也可以操作，首先稅務(wù)局并沒(méi)有規(guī)定香港公司一定需要做賬處理，但是報(bào)稅一定需要做核數(shù)師報(bào)告報(bào)稅，如果您先做好賬，那么會(huì)計(jì)師可以根據(jù)賬目來(lái)做核數(shù)師報(bào)告就會(huì)輕松一些。最終需要會(huì)計(jì)師給出自己的意見(jiàn)遞交。